증여세 신고기한 3개월, 공제한도·분납·연부연납 2026

2026.10.31 확인 · 공식 출처 5건(국세청)

공제 한도 안이어도 증여는 10년 단위로 합산되므로, 언제 누구에게 얼마를 받았는지가 신고의 출발점입니다.

증여세 신고는 언제까지 해야 할까?

증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 그날이 공휴일·토요일·근로자의 날이면 다음 날까지 내면 됩니다. 국세청 예시로 증여일이 2021년 6월 10일이면 신고기한은 2021년 9월 30일입니다. 11월에 받았다면 이듬해 2월 말일이 기한입니다.

같은 사람에게서 증여일 전 10년 안에 받은 재산의 합계가 1천만원 이상이면 이번 증여에 더해 계산합니다. 증여자가 부모·조부모(직계존속)이면 그 부부를 한 사람으로 봅니다.

세금 없이 받을 수 있는 한도는 얼마일까?

증여자와의 관계에 따라 10년간 누계 한도가 다릅니다. 국세청 흐름도 기준 증여재산공제는 아래와 같습니다.

공제 후 남은 금액(과세표준)에 아래 세율을 곱하고 누진공제액을 뺍니다. 증여받는 사람이 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이면 산출세액에 30%가 더해집니다.

3억 원을 받으면 증여세는 얼마일까?

부모에게서 성년 자녀가 현금 3억 원을 받고 10년 안에 다른 증여가 없다면 단순 계산으로 산출세액은 4천만원입니다. 위 표를 그대로 따른 계산입니다.

1. 3억 원 − 증여재산공제 5천만원 = 과세표준 2억 5천만원
2. 2억 5천만원 × 20% − 누진공제 1천만원 = 산출세액 4천만원
3. 신고기한 안에 신고해 신고세액공제 3%를 산출세액에 단순 적용하면 120만 원이 줄어 3,880만 원

채무 인수액이나 감정평가 비용이 있으면 숫자가 달라집니다.

세액이 크면 분납과 연부연납 중 무엇이 맞을까?

납부세액이 1천만원을 넘으면 나눠 낼 길이 있고, 국세청은 두 방식을 함께 쓸 수 없다고 안내합니다. 위 예시의 3,880만 원은 두 방식 모두 해당합니다.

서류와 담보가 간단하고 두 달 안에 끝내려는 쪽은 분납을, 한 번에 나가는 현금을 길게 나누려는 쪽은 이자와 담보를 감수하고 연부연납을 고릅니다. 어느 쪽이 낫다는 기준은 국세청 안내에 없고 받는 사람의 현금 사정에 달립니다.

신고 전에 무엇을 확인할까?

• 증여일: 등기·등록이 필요한 재산은 이전 신청서 접수일, 주식은 인도일입니다.
• 10년 이내 증여: 홈택스에서 증여세 결정정보를 조회합니다. 신고하지 않아 조회되지 않는 증여도 합산 신고 대상입니다.
• 증여자와의 관계: 공제 한도와 할증 여부가 갈립니다.
• 납부 방법: 자진납부서로 은행·우체국, 신용카드, 홈택스 전자납부가 있습니다.

문의는 국세상담센터 126입니다.

자주 묻는 질문

기한을 넘기면 어떻게 되나요?

신고세액공제 3%를 받지 못하고 일반 무신고 가산세 20%(부정 무신고는 40%)가 붙습니다. 적게 신고하면 일반 과소신고 10%, 부정 과소신고 40%입니다. 낸 날이 늦어지면 납부지연가산세가 미납세액 × 미납기간 × 22/100,000로 더해집니다.

공제 한도 안이면 신고하지 않아도 되나요?

국세청 안내는 신고기한 안에 신고하면 신고세액공제를 받는다는 점과, 신고하지 않은 증여도 이후 합산 신고 대상이라는 점을 함께 적고 있습니다. 개별 사안의 판단은 관할 세무서에 확인합니다.

신고서는 어디에 내나요?

받은 사람의 주소지 관할 세무서에 내거나 홈택스에서 전자신고합니다.